План онлайн-семинара:
1. Роль контрольных соотношений (КС).
- Как «жесткие» и «предупредительные» КС блокируют прием отчетности или запускают требование о пояснениях.
- Предупреждение некорректного отражения совокупной обязанности налогоплательщика и обеспечение надлежащего поступления денежных средств в бюджет. Приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ — базовая «библия» контролера.
- Последствия нарушений КС.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС). «Золотое сечение» контроля.
- Адаптация к ставке 22%, новые строки и обновленные КС.
- Арифметика налоговой базы по новым ставкам (как избежать занижения НДС к уплате).
- Вычеты и авансы. Триггер: необоснованные вычеты без восстановления налога.
- Перечень кодов ошибок в декларации по НДС, причины и пояснения.
- Причины расхождений в декларации по НДС и налогу на прибыль. Как пояснить? Есть ли смысл отказывать в представлении пояснений?
3. «Стыковка» налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
- Методика оценки ФХД (Приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@)
- Сверка выручки по отчету о финансовых результатах и налоговой базы по декларации.
- Контроль активов: расхождение между стоимостью ОС в бухучете и амортизацией в налоговом учете.
- «Тонкая настройка» расходов и доходов: темпы роста, налоговая нагрузка.
- Анализ динамики дебиторской/кредиторской задолженности.
- Контроль внереализационных доходов: Сверка с банковскими выписками (проценты по счетам, списанная кредиторка).
4. РСВ: Новые контрольные соотношения.
- Связка РСВ ⇄ ЕГРЮЛ: Контроль выплат директору (база не ниже МРОТ). Автоматическое требование при нулевых выплатах.
- Связка РСВ ⇄ ККТ: Сравнение количества кассиров в чеках и количества застрахованных лиц в разделе 3.
- Связка РСВ ⇄ Банк: Автосопоставление базы по взносам с платежами с назначением «зарплата».
- Новый код тарифа 32 и логика льгот.
5. Налог на доходы физических лиц (6-НДФЛ).
- Погрешность исчисленного налога (не более 1 руб. х кол-во физлиц). Как рассчитать и избежать ошибки.
- Соотношение удержанного и исчисленного налога.
- Построчная сверка сумм удержанного и перечисленного налога между Разделом 1 и Разделом 2.
- Новые риски 2026 года: Контроль выплат иностранцам и сверка с патентом.
- Контроль уровня заработной блаты и выявление схем нелегальной занятости.
